2022-06-29 | 专门抓作弊的自己却以身试法玩作弊,换来史高一亿美金巨额罚单

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专门抓作弊的自己却以身试法玩作弊,换来史高一亿美金巨额罚单

2022-06-29 | 

 

本周,四大会计师事务所之一的安永(Ernst & Young)与美国证券交易委员会SEC达成一项处罚和解,安永同意支付创纪录的一亿美元罚款,承认近年来部分审计师在规定的道德考试中存在作弊行为。

 

这是美国SEC有史以来对审计公司开出的最大罚单,SEC曾向安永询问其雇员在考试中作弊的行为不当问题,尽管安永对此问题展开了调查,但他们不但并未向监管机构披露不正当行为,还甚至阻碍了SEC的调查,这才引发了后续这张史高罚单。

 

审计公司在金融市场中扮演着重要的把关角色,确保公司财务报告的完整性和正确性是他们的工作,保持审计公司的独立性和客观性至关重要,口碑在外的四大原本应该坚持高标准的道德规范,他们的业务及整个行为准则都是基于在道德框架内的。

 

专门负责抓作弊的专业人士,自己却在道德考试中作弊,实在令人唏嘘。

 

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△安永纽约时报广场办公室大楼,版权属于原作者

 

 

参加并通过道德考试,是对首次申请或延续审计师执照的硬性要求。

 

这并不是四大首次爆出类似丑闻,毕马威KPMG也曾在2019年因违反道德规范被罚款5000万美元,其中就包括部分审计师在培训考试中作弊的问题。

 

根据SEC的调查显示,2019年6月SEC收到安永内部人员举报,有安永工作人员在道德考试中作弊。同月,毕马威也被点名称部分工作人员严重违反道德规范,包括在培训考试中存在大规模作弊行为,以及前毕马威合伙人非法获取了SEC的秘密突击审查清单,后来在2020年5月三名毕马威合伙人被宣布停职。

 

紧接着对毕马威的调查之后,SEC在2019年6月向安永询问其是否收到了有关考试作弊行为的任何报告,安永仅是避重就轻地披露了一些过往发生的作弊事件,但没有提及任何最新的关于道德考试的作弊行为。

 

SEC正是因为认为安永的回应具有误导性,他们的回应暗示“安永当前没有任何作弊问题”,这才招致SEC的进一步调查。

 

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安永在收到SEC的询问后展开了内部调查,希望可以了解更多关于不当行为指控的细节,并制定解决这些问题的应对计划。结果调查后,安永的多位高级律师和高管们得知SEC之前询问的作弊并非只是一个办公室的少数个别行为。

 

安永内部负责审查的调查人员有权建议纪律处分,安永的高级管理人员必须证明他们是否实施了这些措施,但这份内部调查报告是保密的,不会与SEC共享。

 

作为和解的一部分,除了支付一亿美金的罚款外,安永还必须支付由外部公司进行的两次单独合规审查。

 

一项审查将审查旨在促进道德和诚信的内部政策,而另一项审查将寻求评估2019年6月当SEC询问作弊报告时,安永的律师和管理层是如何回应SEC的,这其中包含一些信息因为法律原因当时SEC是无法获取的。

 

这第二项审查旨在查明“安永管理层、律师团队、及其他安永员工是否促成了安永未能纠正其向SEC提交具有误导性的文件”。

 

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安永已因不当行为解雇了一些涉事员工,截至目前SEC并没有起诉任何个人,不过因为调查还在继续,不排除后续可能会对个人提起诉讼。

 

SEC官员表示,安永的道德违规行为和审计员工在培训考试中作弊早就出现过。根据和解协议,从2012年到2015年,超过200名安永员工利用测试软件中的缺陷在他们的继续培训考试中做手脚。

 

在2016年和2017年发生了有记录的作弊事件后,安永警告美国员工此类不当行为可能导致解雇。安永的管理合伙人在2019年6月再次发出了类似的警告信息,但自那以后还是有91名审计部门员工“要求、使用或与同事共享答案密钥”。

 

 

听上去一亿美元的罚款数额很大,但SEC在过去一年里一直在征收高额罚款。

 

其中包括嘉信理财公司(Charles Schwab Corp.)在本月早些时候同意支付超过1.86亿美元来解决SEC的调查。摩根大通公司也在去年12月支付了2亿美元,承认其违反了经纪交易商的记录保存要求。

 

虽然美国公司能赚钱,但也是逃不出SEC这类监管机构的手掌心啊...

 

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另外因为长期以来安永的审计业务和咨询业务经常会出现利益冲突,这个问题也让安永持续在监管部门的严密审查之下,所以安永最近正在筹划对公司进行拆分,拆为一家审计业务公司、一家咨询公司,对公司从结构上进行彻底调整。

 

SEC的这次调查以及和解结果,可能会让安永高层领导将安永拆分为独立的审计和咨询公司的努力更加复杂。

 

除了作弊丑闻外,全球范围内一系列失败的审计工作也导致安永声誉受损,其中包括:

 

  • 安永德国分公司,因其对德国金融科技公司Wirecard AG的审计而被起诉,这家公司声称的约20亿美元资产可能根本不存在;

 

  • 在英国,安永参与了医院运营商NMC Health PLC审计工作,该公司有数十亿美元未披露的债务;

 

  • 还有大家熟悉的瑞幸咖啡,瑞幸大量虚假订单、销售额造假丑闻,也是由安永完成的审计工作。

 

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