2022-09-30 | 越来越多美国人“退圈”放弃公民身份，因为这件事真把他们逼急眼了.. - NYIS 小纽问答 | 美国最大华人法律问答平台

每次美国总统换届，最容易被拿出来说事的就是税收，川普任内毫无意外地搞了一次，拜登也是在2021年一上任就计划进行税改。拜登税改法案来回反复拉扯了N轮之后，终于在今年8月中旬，带着拜登税改法案内容《降低通货膨胀法》(Inflation Reduction Act)被签署成法律生效。

这个和拜登税改相关的法案里，还掺杂着环保、医保内容，直接与税改相关的内容被迫瘦身，很多民主党非常激进的税改方案都被删减掉了，再加上对于企业来说向来都是“上有政策下有对策”，税法改来改去经常只是改个寂寞...

但无论税法怎么改，生活在海外或在海外有资产收入的美国公民、绿卡持有者都背负着向美国国税局IRS缴税的责任，最近彭博社Bloomber报道了最近几年美国的一个明显趋势：越来越多的美国公民正在放弃他们的公民身份，因为他们实在是受不了美国税法给他们带来的各种各样的麻烦了。

生活在美国，每年到了报税的时候，会计师都会询问报税人的海外金融资产和账户收入状况。这是因为美国政府为了防止美国公民、以及报税身份上属于U.S. Person的外籍人士通过利用海外金融账户偷税漏税，于是要求报税身份上属于U.S. Person每年都要对海外金融资产和账户进行税务申报。

申报不一定意味着一定要交税，这其中的规定门道太过于复杂，大家想要了解详情还得请教税务相关的专业人士，小纽这篇文章就不展开讨论了。与这个规定相关的法律有两个，一个是《海外金融账户法》(Foreign Bank Account Report)，简称FBAR；一个是《外国账户税收合规法案》(The Foreign Account Tax Compliance Act)，简称FATCA。

报税身份上属于U.S. Person的人士包括：

美国公民；

美国绿卡持有者；

居民外国人Resident Alien。

美国政府当初通过FBAR和FATCA，是为了避免富豪们利用海外渠道避税，但大量远远称不上富豪的平民老百姓却深受其害。他们其中不乏很多人只是父母是美国人，或者他们碰巧出生在美国，但实际上他们的生活和美国并没有太多关系。

比如彭博社采访到了一位出生在美国的、父母都是德国人、当前生活在法国的美国公民Julia Seiermann。

Julia Seiermann的日常生活其实和美国没什么联系，但她每年都得通过会计师向IRS报税，为此她要向会计师支付450欧元，她还因为有出租房屋收入每年要向IRS缴纳大约2,500美金左右的税款。

这还不是最糟糕的，最糟糕的是她因为美国公民身份无法在法国投资当地的金融产品，法国银行甚至拒绝为她开设最基本的储蓄账户。

根据FATCA，美国政府要求外国银行必须要报告每个美国客户的美国税号，但神奇的是并不是美国人都有税号，于是不少海外银行拒绝为美国公民提供服务，这其中包括开设最基本的储蓄账户、退休基金、投资账户和贷款服务，一些荷兰的银行甚至关闭了美国公民现有的银行账户，银行此举是为了避免可能发生的来自美国政府的罚款。

根据税务公司Greenback Expat Tax Services的统计数据，居住在美国境外的大约900万美国公民中，约有四分之一的人都考虑过放弃公民身份。其中有40%的人表示，有这种想法是因为每年报税太麻烦了。

美国是世界上仅有的两个基于公民身份而非居住权征税的国家之一，另一个国家是很少有人听说过的东非国家厄立特里亚(Eritrea)。

最好笑的是，美国财政部在今年4月的一项审查发现，虽然FATCA的实施成本超过5.74亿美元，但到2021年5月它仅带来了1400万美元的收入。

△放弃美国公民身份的趋势统计，版权属于原作者

尽管许多居住在国外的美国人实际上并不缴纳美国税款，因为他们所居住国可能税率更高，这样IRS是有相关政策进行抵免的，但他们仍然每年需要提交复杂的申报表格，大多数情况下他们都需要雇佣会计师。如果不按照规定进行申报，他们将面临严重的处罚。

罗马尼亚裔美国商人Alexandru Bittner，年轻时在美国生活过九年并获得了美国公民身份，至此他拥有了美国和罗马尼亚双重国籍。他在1990年回到罗马尼亚后创办了多家成功企业，2011年他再回到美国，他发现这些年他没有按照FBAR规定的向美国国税局报告他的外国银行账户。

美国国税局认定，他因未能在2007年至2011年期间按FBAR进行申报必须承担责任，他被处以每年未报告的每个外国银行账户将被罚款10,000美元，总计272万美元的罚款。于是他选择通过法律途径解决这个问题，此案当前已经到了美国最高法院，美国最高法院将裁定违规者是否应为每个每年未报告的外国银行账户支付10,000美元的罚款。